Vissza a Blogba
Az alanyi adómentesség sok kisebb vállalkozás számára egyszerűbb működést jelenthet, de nem minden esetben ez a legkedvezőbb választás. 2026-ban ráadásul fontos változás történt: az éves értékhatár 18 millióról 20 millió forintra emelkedett, ezért még több vállalkozás számára válhat elérhetővé ez az áfastátusz.
2026-ban az alanyi adómentesség éves értékhatára 20 millió forintra emelkedett. Az alanyi adómentes vállalkozás főszabály szerint nem számít fel áfát, ugyanakkor a beszerzéseihez kapcsolódó áfát sem vonhatja le, ezért a választás előtt a bevétel mellett az ügyfélkört és a költségstruktúrát is érdemes megvizsgálni.
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.
Az alanyi adómentesség az egyik leggyakrabban emlegetett fogalom induló és kisebb vállalkozások esetében.
Sokan egyszerűen „áfamentességként” gondolnak rá, de ennél valamivel összetettebb rendszerről van szó.
A legfontosabb előnye, hogy az alanyi adómentes vállalkozás főszabály szerint nem számít fel áfát az értékesítései után. Ez különösen azok számára lehet érdekes, akik elsősorban magánszemélyeknek értékesítenek.
A mentességnek ugyanakkor ára is van: az alanyi adómentes vállalkozás jellemzően a saját beszerzései áfáját sem vonhatja le. Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Ezért nem érdemes automatikusan abból kiindulni, hogy az alanyi adómentesség minden kisvállalkozás számára kedvező.
Ez emelkedés a 2025-ben érvényes 18 millió forinthoz képest. A szabályozás alapján az értékhatár további lépcsőkben is nő: 2027-ben 22 millió, 2028-ban pedig 24 millió forint lesz. Nemzeti Adó- és Vámhivatal
A NAV tájékoztatása szerint 2026-ra akkor választható alanyi adómentesség, ha a vállalkozás 2025-ös releváns belföldi forgalma nem haladta meg a 20 millió forintot, és észszerűen várható, hogy 2026-ban sem haladja meg ezt az összeget. Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Az alanyi adómentesség alapvetően az általános forgalmi adóhoz kapcsolódik.
Ez nagyon fontos különbség, mert az „adómentes” kifejezés könnyen félreérthető.
Egy alanyi adómentes vállalkozásnak továbbra is lehet például:
Az alanyi mentesség tehát nem általános adómentesség, hanem elsősorban az áfa kezelésére vonatkozó státusz.
Az egyik legkézzelfoghatóbb előny, hogy a vállalkozás főszabály szerint nem számít fel áfát az értékesítései után.
Vegyünk egy egyszerű példát.
Ha egy szolgáltatás nettó értéke 100 000 forint, egy általános, 27%-os áfával adózó vállalkozásnál a végső bruttó összeg 127 000 forint lenne.
Egy alanyi adómentes vállalkozás ugyanakkor – ha az ügyletre valóban alkalmazható az alanyi mentesség – 100 000 forintos végösszeggel számlázhat.
Magánszemély ügyfeleknél ennek komoly árversenyelőnye lehet.
A magánszemély ugyanis jellemzően nem tudja levonni az áfát, így számára a bruttó végösszeg a fontos.
Az alanyi adómentesség gyakran olyan vállalkozások számára lehet vonzó, amelyek:
Tipikus példa lehet egy kisebb tanácsadó, oktató, grafikus, szépségipari szolgáltató vagy más, alacsony anyagköltséggel működő vállalkozás.
Természetesen a megfelelő döntés mindig az adott tevékenység és pénzügyi helyzet alapján hozható meg.
A másik oldalt is érdemes megnézni.
Alanyi adómentesként a vállalkozás főszabály szerint nem jogosult az előzetesen felszámított áfa levonására. Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Ez akkor válhat igazán fontossá, ha jelentős beszerzéseid vannak.
Tegyük fel például, hogy egy vállalkozás:
Az ezekhez kapcsolódó áfa alanyi mentesként jellemzően költségként „bent marad”.
Ezért egy magas költséggel működő vállalkozás számára akár az áfakörös működés lehet pénzügyileg előnyösebb.
Nem feltétlenül, de a helyzet más, mint magánszemély ügyfeleknél.
Ha a vállalkozás főként áfalevonásra jogosult cégeknek számláz, az ügyfél számára sok esetben kevésbé lényeges, hogy a számla tartalmaz-e áfát.
Egy áfás vállalkozás például 100 000 Ft + áfáért nyújthat egy szolgáltatást. Az áfalevonásra jogosult üzleti ügyfél az előzetesen felszámított áfát a vonatkozó feltételek mellett levonhatja.
Eközben az áfás szolgáltató a saját, üzleti célú beszerzéseinek áfáját is levonhatja, amennyiben annak jogszabályi feltételei fennállnak.
Ezért B2B modellben az alanyi mentesség árversenyelőnye sok esetben kisebb lehet.
Ez az egyik legfontosabb kérdés.
Az alanyi adómentesség értékhatárát év közben folyamatosan figyelni kell.
Nem célszerű decemberben először megnézni, hogy mennyi volt az éves forgalom.
Ha a vállalkozás olyan ügylettel lépi túl az alanyi adómentességi értékhatárt, amelyet a korlát számításánál figyelembe kell venni, annak az ügyletnek az áfakezelését már az áfatörvény vonatkozó szabályai szerint kell meghatározni.
Ez a számlázásra és a vállalkozás további áfakötelezettségeire is hatással lehet.
Éppen ezért különösen a 20 millió forintos határ közelében érdemes a könyvelővel rendszeresen egyeztetni.
Az alanyi adómentességi értékhatár vizsgálatánál nem érdemes egyszerűen csak a bankszámlára beérkezett összegeket összeadni.
Az áfatörvény meghatározza, hogy milyen ügyleteket kell figyelembe venni az értékhatár számításakor, és vannak speciális esetek is.
Különösen érdemes szakemberrel egyeztetni például:
Az alanyi adómentes státusz ugyanis nem jelenti azt, hogy a vállalkozás minden ügyletét automatikusan áfa nélkül kezelheti.
Itt már különösen fontos az ügylet pontos vizsgálata.
Nemzetközi szolgáltatásoknál az áfa kezelését többek között az határozhatja meg, hogy:
Ezért egy magyar alanyi adómentes vállalkozó külföldi számlázásánál nem elegendő automatikusan ugyanazt a gyakorlatot követni, amit magyar ügyfeleknél alkalmaz.
Bizonyos esetekben közösségi adószámra vagy áfabevallási kötelezettségre is szükség lehet attól függetlenül, hogy a vállalkozás belföldön alanyi adómentes.
Igen.
A NAV tájékoztatása szerint az újonnan induló vállalkozások már a megalakuláskor választhatják az alanyi adómentességet, amennyiben annak feltételei fennállnak. Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Év közbeni indulásnál ugyanakkor az értékhatárra speciális, időarányos szabályok vonatkozhatnak.
Ezért például egy novemberben induló vállalkozásnál nem célszerű automatikusan abból kiindulni, hogy ugyanúgy a teljes éves 20 millió forintos keret áll rendelkezésére.
A döntés előtt négy kérdést különösen érdemes megvizsgálni.
Ha főként magánszemélyeknek értékesítesz, az alanyi mentesség komolyabb előnyt jelenthet.
Ha főként áfalevonásra jogosult vállalkozásoknak dolgozol, kisebb lehet ennek jelentősége.
Ha kevés, az alanyi mentesség előnye erősebb lehet.
Ha sok, a levonható áfa elvesztése jelentős költséget okozhat.
Ha már év elején várható, hogy a forgalmad meghaladja a 20 millió forintot, nem célszerű kizárólag rövid távú előnyként tekinteni a mentességre.
Egy komoly eszközbeszerzés, iroda kialakítása vagy más nagyobb beruházás jelentősen megváltoztathatja a számítást.
Kisebb vállalkozás = alanyi adómentesség.
Ez egy gyakori gondolkodásmód, de nem mindig helyes.
Képzeljünk el két, egyaránt 15 millió forintos éves bevételű vállalkozást.
Az első egy tanácsadó, aki otthonról dolgozik, kevés költséggel, és főként magánszemély ügyfelei vannak.
A második vállalkozás ugyanekkora bevétel mellett több millió forint értékben vásárol eszközöket és alapanyagokat, ügyfelei pedig főként áfás cégek.
A két vállalkozás bevétele ugyanaz, az optimális áfastátusz azonban könnyen teljesen eltérő lehet.
Ha egy vállalkozás éves forgalma például 17–19 millió forint környékén alakul, érdemes előre végiggondolni a következő évet.
Nemcsak azt kell megbecsülni, hogy belefér-e a vállalkozás az értékhatárba.
Érdemes megvizsgálni azt is:
Egy gyorsan növekvő vállalkozásnál könnyen előfordulhat, hogy a megfelelő döntés nem az alanyi mentesség mindenáron történő megtartása, hanem az áfás működésre való tudatos felkészülés.
Az alanyi adómentesség választása elsőre egyszerű adminisztratív döntésnek tűnhet, pénzügyileg azonban jelentős hatása lehet.
Egy előzetes számítással összehasonlítható:
A KE Adózás csapata a vállalkozás tényleges bevételei, költségei és ügyfélköre alapján segíthet meghatározni, hogy az alanyi adómentesség vagy az áfás működés illeszkedik-e jobban a vállalkozás működéséhez.
Az alanyi adómentesség elsősorban olyan kisebb vállalkozások számára lehet előnyös, amelyek beleférnek a 20 millió forintos éves értékhatárba, és jellemzően magánszemélyeknek vagy áfalevonásra nem jogosult ügyfeleknek értékesítenek. Jelentős áfás beszerzések vagy főként vállalati ügyfélkör esetén azonban nem feltétlenül ez a legkedvezőbb választás.
Nem kell év végéig várni ahhoz, hogy megtudd, hogyan teljesít a vállalkozásod. A havi pénzügyi zárás rendszeres kontrollt ad a bevételek, költségek és pénzáramlás felett.
A magas árbevétel önmagában nem garantál stabil pénzügyi működést. Mutatjuk, hogyan kezeld a kintlévőségeket, hogy a késve fizető ügyfelek ne veszélyeztessék vállalkozásod cash-flow-ját.
