Vissza a Blogba
Sok vállalkozás úgy fizet adót, hogy közben nem vizsgálja rendszeresen, továbbra is a számára legkedvezőbb struktúrában működik-e. A bevétel, a költségek, a vállalkozási forma és a tulajdonosi célok változásával az optimális adózási megoldás is változhat, ezért az adótervezést érdemes folyamatos folyamatként kezelni.
A tudatos adótervezés segít abban, hogy egy vállalkozás a jogszabályok keretein belül hatékonyabban alakítsa adózási struktúráját és pénzügyi működését. A cél nem pusztán az adófizetés csökkentése, hanem az optimális vállalkozási forma, költségstruktúra, adózási mód és időzítés kialakítása. Az adózást ezért érdemes rendszeresen, nem csak év végén felülvizsgálni.
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.
A vállalkozások gyakran úgy tekintenek az adózásra, mint egy kötelező feladatra: a könyvelő kiszámolja a fizetendő összeget, a vállalkozás pedig határidőre befizeti.
Ez azonban csak az adózás egyik oldala.
A másik kérdés az, hogy maga a vállalkozás megfelelő adózási és pénzügyi struktúrában működik-e.
Előfordulhat ugyanis, hogy egy korábban megfelelő adózási forma a vállalkozás növekedése, az ügyfélkör változása vagy a költségek átalakulása miatt már nem optimális.
A tudatos adótervezés célja ezért nem kizárólag az, hogy kevesebb adót fizessen a vállalkozás.
A cél egy olyan jogszerű rendszer kialakítása, amely:
Az adótervezés során a vállalkozás teljes működését adózási szempontból áttekintjük.
Nem egyetlen adónemre koncentrálunk, hanem azt vizsgáljuk, hogyan kapcsolódnak egymáshoz a vállalkozás:
Egy jól működő adótervezés tehát nem egyetlen „trükkről” szól.
Sok kisebb döntés együtt eredményezhet jelentős különbséget.
Fontos különbséget tenni a kettő között.
A jogszerű adótervezés során a vállalkozás a hatályos szabályok által biztosított lehetőségeket használja ki.
Ilyen lehet például:
Az adótervezés célja tehát nem az adófizetés elkerülése, hanem az, hogy a vállalkozás ne fizessen szükségtelenül többet annál, mint amit a jogszabályok és a tényleges működése indokolnak.
Az egyik legalapvetőbb kérdés, hogy a vállalkozás megfelelő formában működik-e.
Egy induló vállalkozás számára például jó választás lehet az egyéni vállalkozás, később azonban a növekedés miatt már felmerülhet egy Kft. alapítása.
A döntést befolyásolhatja:
Egy szolgáltató vállalkozás induláskor havi 800 000 forint bevételt termel.
Két évvel később azonban:
Ebben a helyzetben már teljesen más adózási és jogi struktúra lehet megfelelő, mint a vállalkozás indulásakor.
Ugyanazon vállalkozási formán belül is többféle adózási megoldás létezhet.
Egyéni vállalkozóknál például felmerülhet:
Gazdasági társaságoknál pedig például:
Nem lehet általánosságban kijelenteni, hogy az egyik mindig jobb.
Egy magas bérköltséggel működő vállalkozás számára más rendszer lehet előnyös, mint egy olyan cégnek, amely kevés alkalmazottal és magas eredménnyel működik.
Az adótervezés fontos része a költségek vizsgálata.
A vállalkozások gyakran nem azért fizetnek több adót, mert rossz adózási formát választottak, hanem mert nem kezelik megfelelően a vállalkozással összefüggő kiadásaikat.
Ilyen költség lehet például:
Természetesen egy költség elszámolhatóságát mindig a konkrét körülmények és a vonatkozó szabályok alapján kell vizsgálni.
A lényeg az, hogy a vállalkozás rendelkezzen egy átlátható és következetes költségkezelési rendszerrel.
Az áfát sok vállalkozó külön kezeli a többi adótól, pedig az üzleti modellre is jelentős hatással lehet.
Például nem mindegy, hogy a vállalkozás:
Ha az ügyfelek főként magánszemélyek, az áfa közvetlenül befolyásolhatja a végső fogyasztói árat.
Áfalevonásra jogosult üzleti ügyfeleknél más szempontok kerülhetnek előtérbe.
Ezért az áfastátuszt mindig az ügyfélkörrel és a költségstruktúrával együtt érdemes vizsgálni.
Egy Kft. tulajdonosa nem egyszerűen „kiveszi” a vállalkozás pénzét.
A cég és a magánszemély vagyona elkülönül.
A tulajdonos különböző jogcímeken juthat jövedelemhez, például:
Ezeknek eltérő adó- és járulékkövetkezményeik lehetnek.
Egy adótervezés során ezért nemcsak azt érdemes kiszámítani, hogy:
„Mennyi adót fizet a cég?”
Hanem azt is:
„Mennyi nettó jövedelem jut végül a tulajdonoshoz?”
Ez sokszor teljesen más képet ad a különböző adózási lehetőségekről.
Egy vállalkozás növekedésével gyakran nő a bérköltség is.
Ha például egy vállalkozás:
akkor a korábbi adózási struktúra már nem feltétlenül marad optimális.
A magas személyi jellegű ráfordítások bizonyos vállalati adózási módok összehasonlításakor különösen fontos szerepet játszhatnak.
Ezért minden jelentősebb létszámváltozásnál érdemes újraszámolni a vállalkozás pénzügyi modelljét.
Egy jelentősebb beruházás komoly hatással lehet a vállalkozás eredményére és cash-flow-jára.
Ilyen lehet például:
Ezeket nem célszerű kizárólag abból a szempontból vizsgálni, hogy mennyibe kerülnek.
Érdemes előre megnézni:
Az adótervezés nem csak az éves adó összegéről szól.
Az is fontos, mikor kell azt ténylegesen megfizetni.
Egy vállalkozás lehet nyereséges, mégis kerülhet likviditási nehézségbe, ha egyszerre esedékes:
Ezért a pénzügyi tervben célszerű előre elkülöníteni a várható adófizetések fedezetét.
Így az adófizetés nem váratlan kiadásként jelenik meg.
Az adótervezés nem egyszeri feladat.
Érdemes felülvizsgálni a vállalkozás adózását például akkor, ha:
A legtöbb vállalkozás számára emellett legalább évente egyszer érdemes teljes adózási áttekintést készíteni.
A legalacsonyabb adóteher nem minden esetben jelenti automatikusan a legjobb megoldást.
Egy adózási struktúra akkor jó, ha:
Előfordulhat például, hogy egy konstrukció rövid távon néhány százezer forinttal kevesebb adót eredményez, közben azonban jelentősen növeli:
A teljes képet ezért mindig együtt kell vizsgálni.
A pénzügyi tervezéshez hasonlóan az adótervezésnél is hasznos több lehetőséget összehasonlítani.
Mennyi adót fizetne a vállalkozás akkor, ha semmin nem változtat?
Mi történne más vállalkozási vagy adózási forma esetén?
Hogyan változna az adóteher, ha például:
Ez azért fontos, mert egy megoldás lehet kedvező ma, de teljesen más eredményt adhat két év múlva.
Megbízható adótervezést csak pontos adatok alapján lehet készíteni.
Ha a vállalkozó nem tudja:
akkor az adótervezés könnyen találgatássá válik.
Ezért az adóoptimalizálás és a megfelelő könyvelés szorosan összekapcsolódik.
A hagyományos könyvelési szemlélet elsősorban a már megtörtént gazdasági eseményeket dolgozza fel.
A proaktív könyvelés ennél egy lépéssel tovább megy.
A megfelelő adatok alapján segíthet:
Így a könyvelés nem kizárólag adminisztratív feladat, hanem a vállalkozói döntések egyik információs alapja lehet.
Az adótervezés lényege nem egyetlen év adójának minimalizálása.
Sokkal fontosabb egy olyan rendszer kialakítása, amely a vállalkozás fejlődésével együtt is működőképes marad.
Ehhez rendszeresen érdemes áttekinteni:
A KE Adózás segítségével a vállalkozás aktuális számai és jövőbeli tervei alapján vizsgálható meg, hol van lehetőség a működés és az adózás tudatosabb kialakítására.
Az adótervezés során a vállalkozás bevételeit, költségeit, adózási formáját, tulajdonosi kifizetéseit és jövőbeli terveit együtt vizsgálják. Ennek segítségével felismerhetők azok a jogszerű lehetőségek, amelyekkel kedvezőbbé és kiszámíthatóbbá tehető az adózás.
Nem kell év végéig várni ahhoz, hogy megtudd, hogyan teljesít a vállalkozásod. A havi pénzügyi zárás rendszeres kontrollt ad a bevételek, költségek és pénzáramlás felett.
A magas árbevétel önmagában nem garantál stabil pénzügyi működést. Mutatjuk, hogyan kezeld a kintlévőségeket, hogy a késve fizető ügyfelek ne veszélyeztessék vállalkozásod cash-flow-ját.
